Codul Fiscal consolidat 30 iunie 2008 include evenimentele legislative dispuse asupra Codului Fiscal prin:
-Art. IX din OUG nr. 94/2008 din 24 iunie 2008 pentru stabilirea unor masuri privind punerea in circulatie a pasapoartelor electronice, precum si producerea altor documente de calatorie
Noul Cod Fiscal consolidat, in vigoare incepand cu 30 iunie 2008, este Codul fiscal consolidat 25 mai 2008 astfel cum a fost actualizat prin:
- abrogarea literei c) a alineatului (5) la articolul 21 – in vigoare din 30 iunie 2008 potrivit OUG nr. 94/2008,
- introducerea unui nou alineat, alin. (6), la articolul 21 – in vigoare din 30 iunie 2008 potrivit OUG nr. 94/2008.
Textul legal actualizat este evidentiat in versiunea consolidata astfel:
- AC2 text legal modificat/adaugat AC2
- AC2 text legal abrogat AC2.
Informatii despre versiunile consolidate sunt disponibile pe pagina Acte incluse.
BAZA legala: LEGEA nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii; LEGEA nr.387/2007 legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2008; LEGEA nr. 388/2007 legea bugetului de stat pe anul 2008
MOD de calcul: CASS = cota x baza impozabila
COTELE de contributii de asigurari sociale de sanatate sunt: …continuare»
Intrebare: Cum se face retinerea la sursa si plata pe teritoriul Romaniei a impozitului pe venit pentru persoane nerezidente?
Raspuns ANAF: Conform art. 40 alin. (1) lit. c), d) si e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, in cazul persoanelor fizice nerezidente impozitul pe venit se aplica asupra urmatoarelor categorii de venituri: venitul net atribuibil sediului permanent, obtinut din desfasurarea unei activitati independente prin intermediul unui sediu permanent in Romania; venitul salarial net, obtinut din desfasurarea unei activitati dependente; venitul ce corespunde altor categorii de venituri decat cele mentionate mai sus. …continuare»
Hotararea Guvernului nr. 1507/2007 din 12 decembrie 2007 entru stabilirea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata
NOTA ACT:
Emitent: Guvernul Publicat in MOf: nr. 877 din 20 decembrie 2007
Functie activa: abroga HG 1825/2006 Functie pasiva: -
Cuprins: 5 articole, 0 anexe
Sumar continut: Salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata valabil incepand cu luna ianuarie 2008 este de 500 lei lunar, iar din luna iulie 2008 daca sunt indeplinite o serie de conditii macroeconomice salariul de baza minim brut se majoreaza la 540 lei lunar. …continuare»
ORDINUL nr. 2293/2007 din 3 decembrie 2007 al ministrului economiei şi finanţelor pentru aprobarea modelului şi conţinutului fişei fiscale privind impozitul pe veniturile din salarii
Act cu anexe in .pdf
OMEF-2293-2007-fisa-fiscala-impozitul-salarii-Vinitiala.pdf
2009-01-05 – Modificat implicit de OpANAF nr. 1815/2008 din 29 decembrie 2008 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
Elemente de noutate:
- se modifica Formularul 200 (.pdf) “Declaraţie privind veniturile realizate” si Formularul 250 (.pdf) “Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate din Romania de persoanele fizice” (noile formulare se utilizeaza pentru declararea impozitului anual aferent veniturilor realizate incepand cu 1 ianuarie 2008), prin includerea unei rubrici speciale pentru declararea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor realizate din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere, calificate în categoria venituri din activitati independente si stabilirea impozitului anual datorat;
- emiterea deciziilor de impunere anuala pana la data de 15 septembrie a anului urmator celui pentru care se face impunerea;
- suspendarea obligatiilor declarative pentru persoanele fizice, precum si intermediarii sau alti platitori de venit in cazul castigurilor din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, realizate in perioada 1 ianuarie 2009 – 31 decembrie 2009 inclusiv.
2008-01-01 – Aplicabile pentru stabilirea platilor anticipate cu titlu de impozit incepand cu 01 ianuarie 2008. In continuare la OMFP nr. 185/2007.
2007-12-21 – Versiune initiala via mfinante.ro: OMEF nr. 2371/2007 .pdf
2007-12-21 – Publicat in MOf. 878 din 21 decembrie 2007
ORDINUL nr. 2371/2007 din 12 decembrie 2007 al ministrului economiei si finanţelor pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare …continuare»
2004 – Publicat in: MOf. nr. 13 din 8 ianuarie 2004
Sumar continut: In conformitate cu art. 49, prin acest ordin sunt stabilite activitatile pentru care impozitul si venitul net anual se poate determina pe baza normelor anuale de venit. Pentru aceste activitati, directiile judetene si a municipiului Bucuresti de finante publice vor stabili in fiecare an normele anuale de venit, aplicabile contribuabililor din area de competenta. …continuare»
ORDINUL nr. 2.333/2007 din 11 decembrie 2007 pentru aprobarea Procedurii privind declararea si stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor realizate din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de închiriere/subînchiriere
NOTA ACT:
Emitent: presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Publicat in MOf: nr. 868 din 19 decembrie 2007
Functie activa: – Functie pasiva: -
Cuprins: 5 articole, 1 anexa
Sumar continut: Este aprobata procedura prin care persoanele fizice vor declara veniturile din chirii reglementate de CAP. IV Venituri din cedarea folosintei bunurilor (art. 61, 62, 63, 64) in situatia in care au incheiate mai mult de 5 contracte de inchiriere/subinchiriere. In aceasta situatia, veniturile obtinute de aceste persoane fizice sunt considerate venituri din activitati independente si sunt impozitate potrivit regulilor acestei categorii de venturi. Impozitul de stabileste in functie de venitul net annual care trebuie determinat in sistem real potrivit prevederilor art. 48 si potrivit regulilor si obligatiilor contabilitatii in partida simpla stabilite prin OMFP nr. 1040/2004. Persoana fizica datoreaza plati anticipate in contul profitului anual. …continuare»
Situatie: O agentie de turism emite o factura in care sunt mentionate “TVA inclusa” si cota de 19%.
Intrebare: In cazul unei persoane impozabile, este deductibila TVA achitata pentru serviciile de cazare facturate de agentia de turism.
Raspuns: Agentia de turism aplica regimul special de TVA pentru agentiile de turism reglementat de art. 152^1 din Codul Fiscal, articol care prevede la alin. (9): …continuare»
ORDINUL nr. 1.016/2005 din 18 iulie 2005 privind aprobarea deducerilor personale lunare pentru contribuabilii care realizeaza venituri din salarii la functia de baza, începand cu luna iulie 2005, potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si ale Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei nationale
NOTA ACT:
Emitent: ministrul finantelor publice Publicat in MOf: nr. 668 din 27 iulie 2005
Functie activa: abrogare implicita a OMFP 19/2005 (ianuarie2005-iunie2005) Functie pasiva: -
Cuprins: 7 articole, 1 anexa
Sumar continut: Din luna iulie 2005, algoritmul de calcul si calculatorul desfasurator pentru determinarea deducerilor personale lunare care micsoreaza venitul impozabil din salarii sunt stabilite prin acest ordin. Deducerea personala este prevazuta in Codul Fiscal la art. 45 si art. 56. …continuare»
ORDINUL nr. 131/2008 din 30 ianuarie 2008 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.294/2007 privind impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale, care se platesc de contribuabili într-un cont unic
NOTA ACT:
Emitent: presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Publicat in MOf: nr. 73 din 31 ianuarie 2008
Functie activa: modifica integral anexele la OpANAF 1294/2007 Functie pasiva: -
Cuprins: 4 articole, 2 anexe
Sumar continut: Ordinul stabileste impozitele, contributiile si alte creante fiscale care se platesc incepand cu 01 februarie 2008 într-un cont unic. 33 de impozite si taxe, si 25 de contributii se platesc in contul unic, iar impozitele reglementate de Codul Fiscal care se platesc in contul unic sunt prevazute la urmatoarele articole: Art. 13 Art. 34 Art. 36 Art. 93 Art. 111Art. 57 Art. 58 Art. 52 Art. 67 Art. 70 Art. 77 Art. 77^1 Art. 79 Art. 115 Art. 116 Art. 103 Art. 110 Art. 215 Art. 217. …continuare»
ORDINUL nr. 125/2008 din 15 ianuarie 2008 privind depunerea declaratiilor fiscale cu codificarea informatiei prin cod de bare
NOTA ACT:
Emitent: ministrului economiei si finantelor Publicat in MOf: 71 din 30 ianuarie 2008
Functie activa: @ abroga OMFP 529/2003, @ abroga OMFP 409/2006, @ abroga OMFP 830/2006 Functie pasiva: -
Cuprins: 5 articole, 0 anexa
Sumar continut: Formularele fiscale stabilite prin acest ordin (8 la numar) trebuie prezentate cu cod de bare de catre contribuabilii (exclusiv contribuabailii mari si cei care depun online aceste declaratii). Formularele cu cod de bare sunt: 100, 101, 102, 103, 120, 130, 300, si 710. …continuare»
ORDINUL nr. 227/2008 din 24 ianuarie 2008 privind indicele de inflatie utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit anual
NOTA ACT:
Emitent: ministrul economiei si finantelor Publicat in MOf: nr. 87 din 4 februarie 2008
Functie activa: – Functie pasiva: -
Cuprins: 3 articole, 0 anexa
Sumar continut: 3,8% este indicele de inflatie utilizat in anul 2008 pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit anual.
TEXT ACT: – versiune initiala data 20-06-2008
Ordinul nr. 227/2008 din 24 ianuarie 2008 privind indicele de inflatie utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit anual …continuare»
Situatie: Societatea comerciala inregistrata in Romania in scopuri de TVA presteaza servicii – prelucrare materiale – pentru o societate din Franta ce a comunicat un cod valid de inregistrare in scopuri de TVA (bunurile prelucrate sunt ale aceleasi firme).
Intrebare: Factura pentru prestari servicii se intocmeste fara TVA, si este corect mentionarea pe factura ” neimpozabil in Romania”? Cum vor fi trecute aceste operatiuni in decontul de TVA? …continuare»
2010-01-01 – Abrogat de OMFP 3417/2009
ORDINUL nr. 1823/2007 din 29 octombrie 2007 pentru aprobarea Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind operatiunile pluripartite din Comunitate, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale, si a Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul comunitar si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie
NOTA ACT:
Emitent: ministrul economiei si finantelor Publicat in MOf: nr. 770 din 14 noiembrie 2007
Functie activa: abroga OMFP nr. 2.221/2006 Functie pasiva: -
Cuprins: 8 articole, 2 anexe
Sumar continut: Ordinul aproba Instructiunile de aplicare a masurilor de simplificare TVA privind operatiunile pluripartite din UE, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale, si privind retururile de bunuri in spatiul UE si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie. Aplicarea masurilor de simplificare este optionala pentru operatorii economici implicati in operatiuni pluripartite sau in cazul retururilor de bunuri in spatiul comunitar. Ordinul stabileste si prezinta o serie de situatii si tratamente fiscal cu titlu exemplificativ. Aceste tratamente fiscale din punctul de vedere al TVA (in special, clarificarea regimul TVA dpdv al locului prestarii sau livrarii, persoana obligata la plata taxei) sunt in aplicarea si interpretarea prevederilor art. 132, art. 133 alin. (2) lit. h) pct. 2, art. 128 alin. (10), art. 130^1 si referitor la scutirea de TVA în condiţiile art. 143 alin. (2) lit. d). Potrivit art. 3 alin. (2) din Ordin, aplicarea unei scutiri de TVA pentru livrarea intracomunitara de bunuri sau neimpozitarea in Romania a serviciilor conform art. 133 alin. (2) lit. h) pct. 2 prima liniuta sunt conditionate de dovada ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru, această dovada a transportului va fi prezentata in cadrul termenului prevazut în contract. …continuare»
ORDINUL nr. 2.310/2007 din 3 decembrie 2007 privind procedura de inregistrare a contractelor incheiate intre persoane juridice romane si persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente
NOTA ACT:
Emitent: presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Publicat in MOf: nr. 858 din 13 decembrie 2007
Functie activa: abroga OpANAF 1415/2007 Functie pasiva: -
Cuprins: 10 articole, 2 anexa
Sumar continut: Ordinul aproba procedura pentru inregistrarea contractelor externe incheiate intre companii locale si companii straine care executa servicii care pot constitui sediu permanent in Romania conform art. 8 din Codul Fiscal si normele de aplicare. Inregistrarea contractelor externe se realizeaza numai prin depunerea la organul fiscal competent a unei declaratii de inregistrare, prevazuta in anexa la ordin (.pdf via mfinante.ro). …continuare»
PE SCURT
Indemnizatia lunara incasata de actionarul unic este asimilata cu venit din salarii, potrivit prevederilor din Codului Fiscal referitoare la impozitul pe venit. Obligatoriu, actionarul unic datoreaza pentru venitul brut realizat: impozitul pe venit de 16%, CAS, CASS si CCI. Optional, asociatul unic se poate asigura pentru ajutor de somaj si in caz de accidente de munca si boli profesionale. …continuare»
BAZA legala: – LEGEA nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale; – LEGEA nr. 387/31.12.2007 privind bugetul asigurarilor sociale de stat pe anul 2008.
MOD de calcul: CAS = cota x baza impozabila
COTELE de contributii pentru asigurarile sociale se stabilesc anual prin legea bugetului asigurarilor sociale de stat, si sunt diferentiate de: (1) conditiile de munca, si (2) categoria de contribuabil. …continuare»
ORDINUL nr. 1692/2007 din 19 octombrie 2007 pentru aprobarea Normelor privind restituirea taxei pe valoarea adaugata cumparatorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliti in Comunitatea Europeana
NOTA ACT:
Emitent: Ministerul Economiei si Finantelor Publicat in MOf: nr. 740 din 1 noiembrie 2007
Functie activa: – Functie pasiva: -
Cuprins: 4 articole, 3 anexe
Sumar continut: Ordinul precizeaza conditiile generale care trebuie indeplinite pentru ca livrarea de bunuri care sunt transportate in bagajul personal al calatorilor nestabiliti in Comunitatea Europeana este scutita de TVA conform prevederilor art. 143 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. Restituirea TVA achitata se realizeaza numai daca sunt indeplinite aceste conditii. Se restituie TVA doar pentru sume facturate peste 175 euro. Restituirea directa/indirecta catre cumparatorii nestabiliti in CE se realizeaza prin magazinele autorizate/unitati specializate pe baza documentului de restituire (model in anexa) in original vizat de biroul vamal de iesire din CE si a unei copii de pe factura vizata de acelasi birou vamal. Capitolul 4 din Anexa 1 prevede Procedura de autorizare a magazinelor, de restituire a TVA, forma siglei TAX FREE. …continuare»
Intrebare: Care este regimul taxei pe valoarea adaugata aplicabil serviciilor de cazare, masa si tratament prestate de persoane impozabile care isi desfasoara activitatea in statiuni balneoclimaterice?
Raspuns ANAF din 9 iunie 2008
Potrivit prevederilor art. 141 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, sunt scutite de la plata TVA serviciile constand in spitalizare, ingrijiri medicale si operatiuni strans legate de acestea, desfasurate de unitati autorizate pentru astfel de activitati, indiferent de forma de organizare, precum :spitale, sanatorii, centre de sanatate rurale sau urbane, dispensare, cabinete si laboratoare medicale, centre de ingrijire medicala si de diagnostic, baze de tratament si recuperare, statii de salvare si alte unitati autorizate sa desfasoare astfel de activitati. …continuare»
