Codul Fiscal actualizat – 16 noiembrie 2009

Codul Fiscal consolidat 16 noiembrie 2009 cuprinde evenimentele legislative dispuse asupra Codului Fiscal prin:
- art. I din LEGEA nr. 343/2009 din 11 noiembrie 2009 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 200/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal

Noul Cod Fiscal consolidat, in vigoare incepand cu 16 noiembrie 2009, este Codul Fiscal consolidat 12 noiembrie 2009 astfel cum a fost actualizat prin:
- modificarea alin. (2) la art. 19^1 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare al capitolului II Calcului profitului impozabil din TITLUL II Impozitul pe profit
- adaugarea alin. (2^1), (2^2) si (2^3) la art. 169 Bere din Sectiunea 2 Produse accizabile a Capitolului I Accize armonizate din TITLUL VII Accize si alte taxe speciale.

Textul legal actualizat este evidentiat in versiunea consolidata astfel:
- AC13 text legal in vigoare actualizat AC13.
- AC13 text legal modificat AC13.

Alte masuri fiscale dispuse prin LEGEA 343/2009:
- Operatorii economici mici producatorii de bere (art. 169 (4)) care detin instalatii de fabricatie cu o capacitate nominala ce depaseste 200.000 hl/an, dar care estimeaza in cursul anului 2009 o productie anuala sub cantitatea de 200.000 hl/an, beneficiaza de acciza specifica redusa cu conditia instiintarii autoritatii fiscale competente pana pe 1 decembrie 2009 (15 zile de la data intrarii in vigoare a Legii 343/2009). Conditiile sunt reglementate in Normele metodologice de aplicare. Pentru acciza platita pana la data depunerii instiintarii se procedeaza la restituirea diferentei de acciza in conditiile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. In vederea evidentierii obligatiilor fiscale platite in plus cu titlul de acciza specifica, producatorii de bere au obligatia de a depune, la autoritatea fiscala competenta, declaratii rectificative pentru fiecare dintre perioadele de declarare in care au efectuat plata accizei specifice.
- Producatorii de bere care in anul 2008 au indeplinit conditiile prevazute la art. 169 (4) din Codul Fiscal si care au detinut instalatii de fabricatie cu o capacitate nominala care depaseste 200.000 hl/an, dar au realizat o productie anuala sub cantitatea de 200.000 hl/an, pot solicita pana pe 1 decembrie 2009 (15 zile de la data intrarii in vigoare a Legii 343/2009) restituirea diferentei dintre acciza specifica platita si acciza specifica redusa. Sumele reprezentand diferenta de acciza se restituie in conditiile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pe baza actului de control prin care vor fi individualizate aceste sume.

Informatii despre toate versiunile consolidate sunt disponibile pe pagina Acte incluse.

OUG 200/2008 – Modificarea si completarea Codului Fiscal

2009-11-16 – Aprobata cu modificari prin LEGEA nr. 343/2009 din 11 noiembrie 2009 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 200/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
2008-12-22 – HG 1618/2008 – modificarea Normelor metodologice de aplicare ale Codului Fiscal, avand in vedere si modificarile aduse Codului Fiscal prin OUG 200/2008
2008-12-04 – Versiune initiala: OUG-200-2008-modificarea-completarea-Codul-Fiscal-Vinitiala.pdf
2008-12-04 – Publicare in Monitorul Oficial  nr. 815 din 04 decembrie 2008

ORDONANTA DE URGENTA nr. 200/2008 din 04 decembrie 2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
———-Versiune consolidata 16 noiembrie 2009———- …continuare»

LEGEA 343/2009 – Aprobarea cu modificari a OUG 200/2008 privind modificarea si completarea Codului Fiscal

2009-11-16 – Data intrarii in vigoare 16 noiembrie 2009
2009-11-13 – Versiune publicata in Monitorul Oficial: LEGEA-343-2009-aprobare-modificare-OUG-200-2008-Vmonitoruloficial.pdf
2009-11-13 – Publicata in Monitorul Oficial nr. 779 din 13 noiembrie 2009

LEGEA nr. 343/2009 din 11 noiembrie 2009 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 200/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal …continuare»

DIRECTIVA 2006/112/CE – Sistemul comun privind taxa pe valoarea adaugata

DIRECTIVA 2006/112/CE a CONSILIULUI din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata (directiva TVA, directiva 112/2006)

2010-01-15 – Modificata prin DIRECTIVA 2009/162/UE a Consiliului din 22 decembrie 2009 de modificare a anumitor dispozitii ale Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata html pdf.RO
2010-01-10 – Versiune consolidata: DIRECTIVA-2006-112-CE-sistemul-TVA-VconsolidataRO-01-01-2010.pdf
2010-01-01 – Modificata partiala prin DIRECTIVA 2008/8/CE A CONSILIULUI din 12 februarie 2008 de modificare a Directivei 2006/112/CE in ceea ce priveste locul de prestare a serviciilor – html pdf.RO
2009-07-24 – Versiune consolidata: DIRECTIVA-2006-112-CE-sistemul-TVA-VconsolidataRO-24-07-2009.pdf
2009-07-24 – Modificata prin DIRECTIVA 2009/69/CE a CONSILIULUI din 25 iunie 2009 de modificare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu privire la evaziunea fiscala legata de import html pdf.RO …continuare»

Proiect 18-noiembrie-2009: Modificarea si completarea normelor metodologice

2009-12-31 – HG aprobata, HG 1620/2009

Ministerul Finantelor Publice a publicat online pe 18 noiembrie 2009 un proiect de hotarare de Guvern pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004.

documente atasate:
1. 2009-11-18-Proiect-HG-modificare-HG-44-2004.pdf (1,93 MB, 325 pagini)
2. Nu a fost publicata Nota de fundamentare

OMFP 3055/2009 – Reglementarile contabile conforme cu directivele europene

ORDINUL nr. 3055/2009 din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene (OMFP 3055/2009)
2010-01-01 – Abroga OMFP nr. 1752/2005 din 17 noiembrie 2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene
2010-01-01 – Data intrarii in vigoare 1 ianuarie 2010
2009-10-10 – Anexa OMFP 3055/2009 (Monitorul Oficial nr. 766 bis/2009) : OMFP-3055-2009-Reglementari-contabile-2010-Vmonitoruloficial-766bis.pdf
2009-10-10 – Versiune initiala (Monitorul Oficial nr. 766/2009): Monitorul-Oficial-766-OMFP-3055-2009.pdf
2009-10-10 – Publicat in Monitorul Oficial nr. 766 din 10 noiembrie 2009. Anexa este publicata in Monitorul Oficial nr. 766bis din 10 noiembrie 2009.

ORDINUL nr. 3055/2009 din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene (OMFP 3055/2009) …continuare»

OMFP 1752/2005 – Reglementarile contabile conforme cu directivele europene

ORDINUL nr. 1752/2005 din 17 noiembrie 2005 al ministrului finantelor publice pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene

2010-01-01 – Abrogat de OMFP nr. 3055/2009 din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene (OMFP 3055/2009)

2009-01-12 – MFP: Ghid privind unele aspecte pentru aplicarea reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 1752/2005 – Ghid-aplicare-OMFP-1752-2005-reglementari-contabile-12-01-2009.pdf 1)

2008-01-14 – Versiune consolidata: OMFP-1752-2005-reglementari-contabile-Vconsolidata-14-01-2008.pdf
2007 – Modificat de: OMEF nr. 2374/2007 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene (dispune republicarea)
2006 – Modificat de: OMFP nr. 2001/2006 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene
2005 – Modifica pe: OMFP nr. 1775/2004 privind unele reglementari in domeniul contabilitatii (abroga art.2)
2005 – Modifica pe: OMFP nr. 1753/2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv ( abroga pct.44 din Normele privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv)
2005 – Abroga pe: OMFP nr. 772/2000, OMFP nr. 94/2001 (totodata, abroga: OMFP nr. 1879/2001, OMFP nr. 990/2002, OMFP nr. 705/2003), OMFP nr. 1988/2001, OMFP nr. 306/2002, OMFP nr. 1827/2003.
2005 – Publicare anexa in: MOf. nr. 1080bis/30-11-2005
2005 – Publicare in: MOf. nr. 1080/30-11-2005 text via cdep.ro

1) material publicat in Revista Finante Publice si Contabilitate, editata de Ministerul Finantelor Publice, in numerele aferente lunilor august – decembrie 2008

Codul Fiscal – TITLUL II Impozitul pe profit – cuprins pe articole

CAP. 1 Dispozitii generale
Art. 13 Contribuabili
Art. 14 Sfera de cuprindere a impozitului
Art. 15 Scutiri
Art. 16 Anul fiscal
Art. 17 Cotele de impozitare
Art. 18 Impozit minim*
CAP. 2 Calculul profitului impozabil articolele se vor afisa in ferestre noi
Art. 19 Reguli generale
Art. 19^1 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Art. 19^2 Scutirea de impozit a profitului reinvestit
Art. 20 Venituri neimpozabile
Art. 20^1 Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
Art. 21 Cheltuieli
Art. 22 Provizioane si rezerve
Art. 23 Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Art. 24 Amortizarea fiscala
Art. 25 Contracte de leasing
Art. 26 Pierderi fiscale
Art. 27 Reorganizari, lichidari si alte transferuri de active si titluri de participare
Art. 27^1 Regimul fiscal comun care se aplica fuziunilor, divizarilor, divizarilor partiale, transferurilor de active si schimburilor de actiuni intre societatile din diferite state membre ale Uniunii Europene
Art. 28 Asocieri fara personalitate juridica
Art. 28^1 Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene
CAP. 3 Aspecte fiscale internationale
Art. 29 Veniturile unui sediu permanent
Art. 30 Venituri obtinute de persoanele juridice straine din proprietati imobiliare si din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare
Art. 31 Credit fiscal
Art. 32 Pierderi fiscale externe
CAP. 4 Abrogat
Art. 33 Abrogat
CAP. 5 Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
Art. 34 Plata impozitului
Art. 35 Depunerea declaratiilor de impozit pe profit
CAP. 6 Retinerea impozitului pe dividende
Art. 36 Declararea si retinerea impozitului pe dividende
CAP. 7 Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 37 Pierderi fiscale din perioadele de scutire
Art. 38 Dispozitii tranzitorii

afiseaza Cuprinsul pe Titluri sau Cuprinsul pe Titluri, Capitole si Articole

Codul Fiscal actualizat – 12 noiembrie 2009

Codul Fiscal consolidat 12 noiembrie 2009 cuprinde evenimentele legislative dispuse asupra Codului Fiscal prin:
- art. 32 din LEGEA nr. 329/2009 din 05 noiembrie 2009 privind reorganizarea unor autoritati si institutii publice, rationalizarea cheltuielilor publice, sustinerea mediului de afaceri si respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeana si Fondul Monetar International.

Noul Cod Fiscal consolidat, in vigoare incepand cu 12 noiembrie 2009, este Codul Fiscal consolidat 25 mai 2009 astfel cum a fost actualizat prin:
- adaugarea art. 19^2 Scutirea de impozit a profitului reinvestit dupa art. 19^1 al capitolului II Calcului profitului impozabil din Titlul II Impozitul pe profit.

Textul legal actualizat este evidentiat in versiunea consolidata astfel:
- AC12 text legal in vigoare actualizat AC12.

Informatii despre toate versiunile consolidate sunt disponibile pe pagina Acte incluse.

Art. 19^2 Scutirea de impozit a profitului reinvestit

AC12 (1) Profitul investit in productia si/sau achizitia de echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru), astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul obtinerii de venituri impozabile, este scutit de impozit.
(2) Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil cumulat de la inceputul anului, utilizat in acest scop in anul efectuarii investitiei. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
(3) Pentru perioada 1 octombrie—31 decembrie 2009, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil inregistrat incepand cu data de 1 octombrie 2009 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate dupa aceeasi data.
(4) Pentru contribuabilii care au obligatia de a plati impozit pe profit trimestrial, in situatia in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului investit anterior pentru care s-a aplicat facilitatea.
(5) În cazul contribuabililor prevazuti la art. 103 care devin platitori de impozit pe profit in conformitate cu prevederile art. 107^1, pentru aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil cumulat de la inceputul anului investit in activele mentionate la alin. (1), produse si/sau achizitionate incepand cu trimestrul in care acestia au devenit platitori de impozit pe profit.
Pentru anul 2009 profitul contabil luat in considerare la aplicarea facilitatii este cel inregistrat dupa data de 1 octombrie 2009.
(6) Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz, iar suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit va fi repartizata cu prioritate pentru constituirea rezervelor pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. În cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza regularizarea profitului investit, iar contribuabilul nu este obligat sa repartizeze suma profitului investit pentru constituirea rezervelor.
(7) Pentru activele prevazute la alin. (1) care se realizeaza pe parcursul mai multor ani consecutivi, facilitatea se acorda pentru lucrarile realizate efectiv, in baza unor situatii partiale de lucrari, pentru investitiile puse in functiune partial in anul respectiv.
(8) Prevederile alin. (1) se aplica pentru activele considerate noi, in sensul ca nu au fost anterior utilizate.
(9) Contribuabilii care beneficiaza de prevederile alin. (1) au obligatia de a pastra in patrimoniu activele respective cel putin o perioada egala cu jumatate din durata lor normala de functionare, stabilita potrivit Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe. În cazul nerespectarii acestei conditii, pentru sumele respective se recalculeaza impozitul pe profit si se stabilesc majorari de intarziere, de la data aplicarii facilitatii, potrivit legii. Nu intra sub incidenta acestor prevederi activele transferate in cadrul operatiunilor de reorganizare in cazul in care societatea beneficiara preia rezerva aferenta profitului scutit, asumandu-si astfel drepturile si obligatiile societatii cedente, precum si activele instrainate in cadrul procedurii de lichidare/faliment, potrivit legii.
(10) În cazul in care, ca urmare a aplicarii prevederilor alin. (1), impozitul pe profit este sub nivelul impozitului minim, contribuabilii sunt obligati la plata impozitului minim in conformitate cu prevederile art. 18 alin. (2).
(11) Contribuabilii care aplica prevederile prezentului articol nu pot beneficia de prevederile art. 26^1 din Legea nr. 346/2004 privind stimularea infiintarii si dezvoltarii intreprinderilor mici si mijlocii, cu modificarile si completarile ulterioare.
(12) Prin exceptie de la prevederile art. 7 alin. (1) pct. 33 si ale art. 24 alin. (5), valoarea fiscala, respectiv valoarea de intrare a activelor prevazute la alin. (1) se determina prin scaderea din valoarea de productie si/sau de achizitie a sumei pentru care s-a aplicat facilitatea prevazuta la alin. (1).
(13) Prevederile prezentului articol se aplica pana la data de 31 decembrie 2010 inclusiv. AC12

LEGEA 329/2009 – Scutirea de impozit a profitului reinvestit

2009-11-12 – Versiune initiala: LEGEA-329-2009-reorganizare-institutii-publice-Vmonitoruloficial.pdf
2009-11-12 – Data de intrare in vigoare: 12 noiembrie 2009
2009-11-09 – Monitorul Oficial: Monitorul-Oficial-761-LEGEA-329-2009.pdf
2009-11-09 – Publicata in MOf. nr. 761 din 9 noiembrie 2009

LEGEA nr. 329/2009 din 05 noiembrie 2009 privind reorganizarea unor autoritati si institutii publice, rationalizarea cheltuielilor publice, sustinerea mediului de afaceri si respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeana si Fondul Monetar International …continuare»

MFP: Aplicarea scutirii de TVA pentru operatiunile de negociere in acordarea de credite

Informare MFP – Directia de legislatie in domeniul TVA, publicata pe infotva.mfinante.ro > Informatii despre regimul TVA >> Referinte

Urmare numeroaselor solicitari primite la Directia de legislatie in domeniul TVA, in vederea clarificarii regimului TVA aplicabil operatiunilor de negociere in acordarea de credite, facem urmatoarele precizari: …continuare»

MFP: Informatii cu privire la garantiile de buna executie

Informare MFP – Directia de legislatie in domeniul TVA, publicata pe infotva.mfinante.ro > Informatii despre regimul TVA >> Referinte

Datorita numarului mare de solicitari primite la Directia de legislatie in domeniul TVA cu privire la regimul fiscal aferent garantiilor de buna executie, facem urmatoarele precizari: …continuare»